右玉縣人民政府
縣級(jí)試點(diǎn)領(lǐng)域標(biāo)準(zhǔn)目錄
眾志成城，共克時(shí)艱！支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)稅費(fèi)政策措施匯編
第一部分 支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策
一、增值稅、消費(fèi)稅及附加
（一）階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅。
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
自2020年3月1日至2022年3月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
【享受條件】
增值稅小規(guī)模納稅人及個(gè)體工商戶
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)
2.《財(cái)政部.稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部.稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）
3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）
（二）疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。
【享受主體】
疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日起，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。
疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額，應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報(bào)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。
【享受條件】
1.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。
2.增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）
（三）運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資收入免征增值稅及附加。
【享受主體】
運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資的納稅人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日起，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
納稅人按規(guī)定享受上述優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?/font>
【享受條件】
疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）
（四）公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)收入免征增值稅及附加。
【享受主體】
提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的納稅人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
納稅人按規(guī)定享受上述優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?/font>
【享受條件】
1.公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。
班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。
2.生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。
3.收派服務(wù)，是指接受寄件人委托，在承諾的時(shí)限內(nèi)完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
收件服務(wù)，是指從寄件人收取函件和包裹，并運(yùn)送到服務(wù)提供方同城的集散中心的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
分揀服務(wù)，是指服務(wù)提供方在其集散中心對(duì)函件和包裹進(jìn)行歸類、分發(fā)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
派送服務(wù)，是指服務(wù)提供方從其集散中心將函件和包裹送達(dá)同城的收件人的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
【政策依據(jù)】
1. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
（五）無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染肺炎疫情的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅及附加。
【享受主體】
單位和個(gè)體工商戶。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日起，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
納稅人按規(guī)定享受上述優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?/font>
【享受條件】
1.通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的貨物。
2.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染肺炎疫情的貨物。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）
（六）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。
【享受主體】
醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。
【享受條件】
1.醫(yī)療機(jī)構(gòu)，是指依據(jù)國(guó)務(wù)院《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第149號(hào)）及衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》（衛(wèi)生部令第35號(hào)）的規(guī)定，經(jīng)登記取得《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》的機(jī)構(gòu)，以及軍隊(duì)、武警部隊(duì)各級(jí)各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)。具體包括:各級(jí)各類醫(yī)院、門診部（所）、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、急救中心（站）、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護(hù)理院（所）、療養(yǎng)院、臨床檢驗(yàn)中心，各級(jí)政府及有關(guān)部門舉辦的衛(wèi)生防疫站（疾病控制中心）、各種專科疾病防治站（所），各級(jí)政府舉辦的婦幼保健所（站）、母嬰保健機(jī)構(gòu)、兒童保健機(jī)構(gòu)，各級(jí)政府舉辦的血站（血液中心）等醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
2.醫(yī)療服務(wù)，是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照不高于地（市）級(jí)以上價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格（包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等）為就醫(yī)者提供《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，以及醫(yī)療機(jī)構(gòu)向社會(huì)提供衛(wèi)生防疫、衛(wèi)生檢疫的服務(wù)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3第一條第（七）項(xiàng)）
（七）血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅。
【享受主體】
血站。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自1999年11月1日起，對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅。
【享受條件】
血站，是指根據(jù)《中華人民共和國(guó)獻(xiàn)血法》的規(guī)定，由國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)的，從事采集、提供臨床用血，不以營(yíng)利為目的的公益性組織。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于血站有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕264號(hào)第二條）
（八）增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
【享受主體】
藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
【享受條件】
1.藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)，是指取得（食品）藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》，獲準(zhǔn)從事生物制品經(jīng)營(yíng)的藥品批發(fā)企業(yè)和藥品零售企業(yè)。
2.屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更計(jì)稅方法。
【政策依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問題的公告》 （2012年第20號(hào)）
（九）藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。
【享受主體】
藥品生產(chǎn)企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2015年1月1日起，藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。
【享受條件】
1.創(chuàng)新藥，是指經(jīng)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊(cè)、獲批前未曾在中國(guó)境內(nèi)外上市銷售，通過合成或者半合成方法制得的原料藥及其制劑。
2.藥品生產(chǎn)企業(yè)免費(fèi)提供創(chuàng)新藥，應(yīng)保留如下資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)：
（1）國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的注明注冊(cè)分類為1.1類的藥品注冊(cè)批件；
（2）后續(xù)免費(fèi)提供創(chuàng)新藥的實(shí)施流程；
?。?/font>3）第三方（創(chuàng)新藥代保管的醫(yī)院、藥品經(jīng)銷單位等）出具免費(fèi)用藥確認(rèn)證明，以及患者在第三方登記、領(lǐng)取創(chuàng)新藥的記錄。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕4號(hào)）
（十）增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受主體】
藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
2.自2018年5月1日起，對(duì)進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受條件】
1.抗癌藥品，是指經(jīng)國(guó)家藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊(cè)的抗癌制劑及原料藥。
2.抗癌藥品范圍實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，由財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、國(guó)家藥品監(jiān)督管理局根據(jù)變化情況適時(shí)明確。
3.增值稅一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
4.納稅人應(yīng)單獨(dú)核算抗癌藥品的銷售額。未單獨(dú)核算的，不得適用簡(jiǎn)易征收政策。
5.《抗癌藥品清單（第一批）》見《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 國(guó)家藥品監(jiān)督管理局關(guān)于抗癌藥品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕47號(hào)）附件。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 國(guó)家藥品監(jiān)督管理局關(guān)于抗癌藥品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕47號(hào)）
（十一）增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。進(jìn)口罕見病藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受主體】
藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
2.自2019年3月1日起，對(duì)進(jìn)口罕見病藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受條件】
1.罕見病藥品，是指經(jīng)國(guó)家藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊(cè)的罕見病藥品制劑及原料藥。
2.罕見病藥品范圍實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，由財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、藥監(jiān)局根據(jù)變化情況適時(shí)明確。
3.增值稅一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
4.納稅人應(yīng)單獨(dú)核算罕見病藥品的銷售額。未單獨(dú)核算的，不得適用簡(jiǎn)易征收政策。
5.《罕見病藥品清單（第一批）》見《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕24號(hào)）附件。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕24號(hào)）
（十二）提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
【享受主體】
為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年6月1日至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，取得的提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)收入，免征增值稅。
【享受條件】
1.社區(qū)是指聚居在一定地域范圍內(nèi)的人們所組成的社會(huì)生活共同體，包括城市社區(qū)和農(nóng)村社區(qū)。
2.為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)，是指在社區(qū)依托固定場(chǎng)所設(shè)施，采取全托、日托、上門等方式，為社區(qū)居民提供養(yǎng)老服務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)組織。社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)是指為老年人提供的生活照料、康復(fù)護(hù)理、助餐助行、緊急救援、精神慰藉等服務(wù)。
3.為社區(qū)提供托育服務(wù)的機(jī)構(gòu)，是指在社區(qū)依托固定場(chǎng)所設(shè)施，采取全日托、半日托、計(jì)時(shí)托、臨時(shí)托等方式，為社區(qū)居民提供托育服務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)組織。社區(qū)托育服務(wù)是指為3周歲（含）以下嬰幼兒提供的照料、看護(hù)、膳食、保育等服務(wù)。
4.為社區(qū)提供家政服務(wù)的機(jī)構(gòu)，是指以家庭為服務(wù)對(duì)象，為社區(qū)居民提供家政服務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)組織。社區(qū)家政服務(wù)是指進(jìn)入家庭成員住所或醫(yī)療機(jī)構(gòu)為孕產(chǎn)婦、嬰幼兒、老人、病人、殘疾人提供的照護(hù)服務(wù)，以及進(jìn)入家庭成員住所提供的保潔、烹飪等服務(wù)。
5.家政服務(wù)企業(yè)提供家政服務(wù)取得的收入免征增值稅，需符合下列條件：
（1）與家政服務(wù)員、接受家政服務(wù)的客戶就提供家政服務(wù)行為簽訂三方協(xié)議；
（2）向家政服務(wù)員發(fā)放勞動(dòng)報(bào)酬，并對(duì)家政服務(wù)員進(jìn)行培訓(xùn)管理；
（3）通過建立業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)家政服務(wù)員進(jìn)行登記管理。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2019年第76號(hào)）
（十三）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅。
【享受主體】
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動(dòng)產(chǎn)，可選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷售額，適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅。
【享受條件】
1.按照上述規(guī)定從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除抵債不動(dòng)產(chǎn)的作價(jià)，應(yīng)當(dāng)取得人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)生效的法律文書。
2.選擇上述辦法計(jì)算銷售額的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，抵債不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)的部分不得向購買方開具增值稅專用發(fā)票。
3.本公告所稱抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)，是指經(jīng)人民法院判決裁定或仲裁機(jī)構(gòu)仲裁的抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)。其中，金融資產(chǎn)管理公司的抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)，限于其承接銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良債權(quán)涉及的抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)。
4.本公告所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社以及政策性銀行。
5.本公告執(zhí)行期限為2022年8月1日至2023年7月31日。本公告發(fā)布之前已征收入庫的按照上述規(guī)定應(yīng)予減免的稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的稅款或辦理稅款退庫。已向處置不動(dòng)產(chǎn)的購買方全額開具增值稅專用發(fā)票的，將上述增值稅專用發(fā)票追回后方可適用本公告第一條的規(guī)定。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第31號(hào)）
二、企業(yè)所得稅
（一）疫情防控捐贈(zèng)支出全額稅前扣除。
【享受主體】
發(fā)生疫情防控捐贈(zèng)支出的企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
2.企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。
企業(yè)享受上述優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，并將捐?zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相應(yīng)行次。
【享受條件】
1.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品。
2.公益性社會(huì)組織，是指依法取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的社會(huì)組織。
3.企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）
（二）小型微利企業(yè)所得稅減免。
【享受主體】
小型微利企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2019年第2號(hào)）
（三）疫情防控研發(fā)支出稅前加計(jì)扣除。
【享受主體】
會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
【享受條件】
1、企業(yè)年度申報(bào)時(shí)自行計(jì)算稅前加計(jì)扣除額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)行次享受稅收優(yōu)惠。并按規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。
2、科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部.財(cái)政部.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）執(zhí)行。
3、科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財(cái)政部.國(guó)家稅務(wù)總局.科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）、《財(cái)政部.稅務(wù)總局.科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、本公告自2022年1月1日起執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條第一款
2.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2015年第97號(hào)）
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（2017年第40號(hào)）
5.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）
6.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知財(cái)稅》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）
7.《科技部.財(cái)政部.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）
8.《財(cái)政部.稅務(wù)總局.科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）
9.《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（ 財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號(hào)）
（四）疫情造成的資產(chǎn)損失準(zhǔn)予稅前扣除。
【享受主體】
因疫情造成資產(chǎn)損失的企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企業(yè)因疫情造成擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)資產(chǎn)的損失，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。
【享受條件】
企業(yè)稅年度申報(bào)時(shí)，填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》相關(guān)行次，即可稅前扣除。相關(guān)資料企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/font>
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告》（2010年第6號(hào)）
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（2011年第25號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告 》（2014年第3號(hào)）
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告》（2014年第18號(hào)）
8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》（2015年第25號(hào)）
9.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（2018年第15號(hào)）
（五）延長(zhǎng)受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)彌補(bǔ)虧損年限。
【享受主體】
受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過電子稅務(wù)局提交《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》。
【享受條件】
受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生虧損。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）
（六）疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，一次性稅前扣除。
【享受主體】
疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
在優(yōu)惠政策管理等方面參照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（2018年第46號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)將相關(guān)情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“固定資產(chǎn)一次性扣除”行次。
【享受條件】
疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置相關(guān)設(shè)備。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）
（七）降低房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅計(jì)稅毛利率。
【享受主體】
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率調(diào)整為：
1.開發(fā)項(xiàng)目位于太原市城區(qū)和郊區(qū)的為15%；
2.開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的為10%；
3.屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的為5%。
【享受條件】
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品。
【政策依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅計(jì)稅毛利率有關(guān)問題的公告》（2020年第7號(hào)）
三、個(gè)人所得稅
（一）疫情防治工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，以及用于疫情預(yù)防的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品，免征個(gè)人所得稅。
【享受主體】
參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者，領(lǐng)取疫情預(yù)防藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品的個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行。
2.單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。
3.該公告執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日
【享受條件】
政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。
【政策依據(jù)】
1. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2020年第10號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)）
（二）個(gè)人向應(yīng)對(duì)疫情的捐贈(zèng)支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
【享受主體】
個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
2.個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
【享受條件】
1.公益性社會(huì)組織，包括依法設(shè)立或登記并按規(guī)定條件和程序取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的慈善組織、其他社會(huì)組織和群眾團(tuán)體。
2.公益性社會(huì)組織、國(guó)家機(jī)關(guān)在接受個(gè)人捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具捐贈(zèng)票據(jù)；個(gè)人索取捐贈(zèng)票據(jù)的，應(yīng)予以開具。機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈(zèng)的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈(zèng)票據(jù)和員工明細(xì)單扣除。
【政策依據(jù)】
1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》（2019年第99號(hào)）
2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）
（三）個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，可以減征個(gè)人所得稅。
【享受主體】
個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人等取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅納稅人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失的，災(zāi)害發(fā)生年度起兩年內(nèi)取得的經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人所得稅減征90%，但減征稅額每戶累計(jì)不超過30000元。
【享受條件】
納稅人應(yīng)持有保險(xiǎn)公司或者保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)出具計(jì)算損失的文書。
【政策依據(jù)】
《山西省人民政府關(guān)于明確我省個(gè)人所得稅減征政策的通知》（晉政發(fā)〔2020〕3號(hào)）
（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免征個(gè)人所得稅。
【享受主體】
個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
個(gè)人取得的福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金，免征個(gè)人所得稅。
【享受條件】
福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；救濟(jì)金，是指各級(jí)人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第一款
2.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十一條
（五）基本醫(yī)療保險(xiǎn)免征個(gè)人所得稅。
【享受主體】
個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企事業(yè)單位按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。
個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本醫(yī)療保險(xiǎn)金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。
【享受條件】
企事業(yè)單位、個(gè)人按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕10號(hào)）
（六）工傷保險(xiǎn)待遇免征個(gè)人所得稅。
【享受主體】
個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第586號(hào)）規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。
【享受條件】
工傷保險(xiǎn)待遇，包括工傷職工按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第586號(hào)）規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第586號(hào)）規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕40號(hào)）
（七）個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【享受主體】
個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。
【享受條件】
1.適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。
2.保險(xiǎn)公司銷售符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，及時(shí)為購買保險(xiǎn)的個(gè)人開具發(fā)票和保單憑證，并在保單憑證上注明稅優(yōu)識(shí)別碼。
【政策依據(jù)】
1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 保監(jiān)會(huì)關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)）
2．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2017年第17號(hào)）
四、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
（一）醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受主體】
非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)免征其自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受條件】
醫(yī)療機(jī)構(gòu)需要書面向衛(wèi)生行政主管部門申明其性質(zhì)，按《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》進(jìn)行設(shè)置審批和登記注冊(cè)，并由接受其登記注冊(cè)的衛(wèi)生行政部門核定，在執(zhí)業(yè)登記中注明“非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)”和“營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)”。
上述醫(yī)療機(jī)構(gòu)具體包括：各級(jí)各類醫(yī)院、門診部（所）、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、急救中心（站）、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護(hù)理院（所）、療養(yǎng)院、臨床檢驗(yàn)中心等。上述疾病控制機(jī)構(gòu)、婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)具體包括：各級(jí)政府及有關(guān)部門舉辦的衛(wèi)生防疫站（疾病控制中心）、各種?？萍膊》乐握荆ㄋ?/font>），各級(jí)政府舉辦的婦幼保健所（站）、母嬰保健機(jī)構(gòu)、兒童保健機(jī)構(gòu)等，各級(jí)政府舉辦的血站（血液中心）。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕42號(hào)）
（二）農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受主體】
農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受條件】
農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)，是指經(jīng)工商登記注冊(cè)，供買賣雙方進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場(chǎng)所。農(nóng)產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調(diào)味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及奶、食用菌。
享受上述稅收優(yōu)惠的房產(chǎn)、土地，是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)、土地。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)、土地，不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
企業(yè)享受本通知規(guī)定的免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、租賃協(xié)議、房產(chǎn)土地用途證明等資料留存?zhèn)洳椤?/font>
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕12號(hào)）
2.《山西省財(cái)政廳 山西省地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng) 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知〉的通知》（晉財(cái)稅〔2016〕26號(hào)）
3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)）
（三）商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受主體】
商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受條件】
商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫，是指接受縣級(jí)以上政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5種商品儲(chǔ)備任務(wù)，取得財(cái)政儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)或者補(bǔ)貼的商品儲(chǔ)備企業(yè)。
承擔(dān)中央政府有關(guān)部門委托商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫，包括中國(guó)儲(chǔ)備糧管理集團(tuán)有限公司及其分公司、直屬庫，以及華商儲(chǔ)備商品管理中心有限公司及其管理的國(guó)家儲(chǔ)備糖庫、國(guó)家儲(chǔ)備肉庫。
承擔(dān)地方政府有關(guān)部門委托商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫，由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門明確或者制定具體管理辦法，并報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。我省具體名單參照《山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于我省享受商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策企業(yè)名單的公告》（公告〔2019〕3號(hào)）執(zhí)行。
企業(yè)享受本公告規(guī)定的免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、房產(chǎn)原值、承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)情況、儲(chǔ)備庫建設(shè)規(guī)劃等資料留存?zhèn)洳椤?/font>
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的公告》（2019年第77號(hào)）
2.《山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于我省享受商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策企業(yè)名單的公告》（公告〔2019〕3號(hào)）
（四）階段性減免市場(chǎng)主體房屋租金。
【享受主體】
服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
被列為疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)所在的縣級(jí)行政區(qū)域內(nèi)的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶承租國(guó)有房屋的，2022年減免6個(gè)月租金，其他地區(qū)減免3個(gè)月租金。
對(duì)出租人減免租金的，稅務(wù)部門根據(jù)地方政府有關(guān)規(guī)定減免當(dāng)年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；
非國(guó)有房屋出租人對(duì)服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減免租金的，除同等享受上述政策優(yōu)惠外，鼓勵(lì)各地給予更大力度的政策優(yōu)惠。
通過轉(zhuǎn)租、分租形式出租房屋的，要確保租金減免優(yōu)惠政策惠及最終承租人，不得在轉(zhuǎn)租、分租環(huán)節(jié)哄抬租金。
【享受條件】
被列為疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)所在的縣級(jí)行政區(qū)域內(nèi)的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶
【政策依據(jù)】
《住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等8部門關(guān)于推動(dòng)階段性減免市場(chǎng)主體房屋租金工作的通知》（ 建房〔2022〕50號(hào)）
（五）養(yǎng)老托育服務(wù)業(yè)相關(guān)減免。
【享受主體】
養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)和托育服務(wù)機(jī)構(gòu)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)和托育服務(wù)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱養(yǎng)老托育服務(wù)機(jī)構(gòu)）屬于中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶范疇、承租國(guó)有房屋的，一律免除租金到2022年底。出租人減免租金的可按規(guī)定減免當(dāng)年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
2022年，各地對(duì)符合條件的養(yǎng)老托育服務(wù)機(jī)構(gòu)按照50%稅額頂格減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加等“六稅兩費(fèi)”。
養(yǎng)老托育服務(wù)機(jī)構(gòu)可按規(guī)定享受《關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號(hào)）規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
養(yǎng)老托育行業(yè)納稅人可按規(guī)定享受按月全額退還增量留抵稅額、一次性全額退還存量留抵稅額的留抵退稅政策。
對(duì)受疫情影響封閉管理的養(yǎng)老托育服務(wù)機(jī)構(gòu)用電、用水、用氣，設(shè)立6個(gè)月費(fèi)用緩繳期，并可根據(jù)本地實(shí)際進(jìn)一步延長(zhǎng)，緩繳期間免收欠費(fèi)滯納金。
【享受條件】
1. 養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)和托育服務(wù)機(jī)構(gòu)屬于中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶范疇、承租國(guó)有房屋的
2. 受疫情影響封閉管理的養(yǎng)老托育服務(wù)機(jī)構(gòu)用電、用水、用氣可享受緩繳。
【政策依據(jù)】
1.《關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號(hào)）
2.國(guó)家發(fā)展改革委等13部門印發(fā)《養(yǎng)老托育服務(wù)業(yè)紓困扶持若干政策措施》的通知（發(fā)改財(cái)金〔2022〕1356號(hào)）
（六）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司持有的抵債不動(dòng)產(chǎn)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受主體】
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
各地可根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》授權(quán)和本地實(shí)際，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司持有的抵債不動(dòng)產(chǎn)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受條件】
1.本公告所稱抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)，是指經(jīng)人民法院判決裁定或仲裁機(jī)構(gòu)仲裁的抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)。其中，金融資產(chǎn)管理公司的抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)，限于其承接銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良債權(quán)涉及的抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)。
2.本公告所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社以及政策性銀行。
3.、本公告執(zhí)行期限為2022年8月1日至2023年7月31日。本公告發(fā)布之前已征收入庫的按照上述規(guī)定應(yīng)予減免的稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的稅款或辦理稅款退庫。已向處置不動(dòng)產(chǎn)的購買方全額開具增值稅專用發(fā)票的，將上述增值稅專用發(fā)票追回后方可適用本公告第一條的規(guī)定。
【政策依據(jù)】
1. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第31號(hào)）
2. 《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》
3. 《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》
五、印花稅
（一）財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅。
【享受主體】
符合條件的印花稅納稅人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅。
【享受條件】
財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第四條第二款
2.《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》第十二條
（二）商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫免征資金賬簿印花稅和其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同印花稅。
【享受主體】
商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。
【享受條件】
商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫，是指接受縣級(jí)以上政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5種商品儲(chǔ)備任務(wù)，取得財(cái)政儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)或者補(bǔ)貼的商品儲(chǔ)備企業(yè)。
承擔(dān)中央政府有關(guān)部門委托商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫，包括中國(guó)儲(chǔ)備糧管理集團(tuán)有限公司及其分公司、直屬庫，以及華商儲(chǔ)備商品管理中心有限公司及其管理的國(guó)家儲(chǔ)備糖庫、國(guó)家儲(chǔ)備肉庫。
承擔(dān)地方政府有關(guān)部門委托商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫，由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門明確或者制定具體管理辦法，并報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。我省具體名單參照《山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于我省享受商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策企業(yè)名單的公告》（公告〔2019〕3號(hào)）執(zhí)行。
企業(yè)享受本公告規(guī)定的免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、房產(chǎn)原值、承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)情況、儲(chǔ)備庫建設(shè)規(guī)劃等資料留存?zhèn)洳椤?/font>
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的公告》（2019年第77號(hào)）
2.《山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于我省享受商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策企業(yè)名單的公告》（公告〔2019〕3號(hào)）
（三）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司免征部分印花稅。
【享受主體】
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收、處置抵債資產(chǎn)過程中涉及的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅，對(duì)合同或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。
【享受條件】
1.本公告所稱抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)，是指經(jīng)人民法院判決裁定或仲裁機(jī)構(gòu)仲裁的抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)。其中，金融資產(chǎn)管理公司的抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)，限于其承接銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良債權(quán)涉及的抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)。
2.本公告所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社以及政策性銀行。
3.、本公告執(zhí)行期限為2022年8月1日至2023年7月31日。本公告發(fā)布之前已征收入庫的按照上述規(guī)定應(yīng)予減免的稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的稅款或辦理稅款退庫。已向處置不動(dòng)產(chǎn)的購買方全額開具增值稅專用發(fā)票的，將上述增值稅專用發(fā)票追回后方可適用本公告第一條的規(guī)定。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第31號(hào)）
六、耕地占用稅
醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅。
【享受主體】
醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅。
【享受條件】
免稅的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，具體范圍限于縣級(jí)以上人民政府衛(wèi)生健康行政部門批準(zhǔn)設(shè)立的醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)專門從事疾病診斷、治療活動(dòng)的場(chǎng)所及其配套設(shè)施。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條第一款
2.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法》第九條
七、契稅
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收抵債資產(chǎn)免征契稅。
【享受主體】
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收抵債資產(chǎn)免征契稅
【享受條件】
1.本公告所稱抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)，是指經(jīng)人民法院判決裁定或仲裁機(jī)構(gòu)仲裁的抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)。其中，金融資產(chǎn)管理公司的抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)，限于其承接銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良債權(quán)涉及的抵債不動(dòng)產(chǎn)、抵債資產(chǎn)。
2.本公告所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社以及政策性銀行。
3.、本公告執(zhí)行期限為2022年8月1日至2023年7月31日。本公告發(fā)布之前已征收入庫的按照上述規(guī)定應(yīng)予減免的稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的稅款或辦理稅款退庫。已向處置不動(dòng)產(chǎn)的購買方全額開具增值稅專用發(fā)票的，將上述增值稅專用發(fā)票追回后方可適用本公告第一條的規(guī)定。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第31號(hào)）
八、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
（一）放寬新型冠狀病毒感染肺炎的確診患者和疑似患者相關(guān)業(yè)務(wù)辦理時(shí)限。
【享受主體】
城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
在我省啟動(dòng)重大公共衛(wèi)生事件響應(yīng)期間，新型冠狀病毒感染肺炎的確診患者和疑似患者，尚未繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)保費(fèi)的，可進(jìn)行補(bǔ)繳。自繳納之日起，可享受本次及之后就醫(yī)的報(bào)銷待遇。
【享受條件】
在我省啟動(dòng)重大公共衛(wèi)生事件響應(yīng)期間，新型冠狀病毒感染肺炎的確診患者和疑似患者。
【政策依據(jù)】
《山西省醫(yī)療保障局 山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化醫(yī)療保障經(jīng)辦服務(wù)推動(dòng)疫情防控工作的通知》（晉醫(yī)保電〔2020〕3號(hào)）
（二）階段性減征職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
【享受主體】
除機(jī)關(guān)事業(yè)單位外的企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等其他參保單位。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年2月起，各市在確?；鹗罩е虚L(zhǎng)期平衡的前提下，對(duì)符合條件的參保單位職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分實(shí)行減半征收。統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存可支付月數(shù)大于12個(gè)月的市，減征期限為5個(gè)月；可支付月數(shù)在6—12個(gè)月的，減征期限為3個(gè)月；可支付月數(shù)小于6個(gè)月但確有必要減征的市，由市人民政府研究決定。
【享受條件】
各市根據(jù)統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存可支付月數(shù)具體確定。
【政策依據(jù)】
1.《山西省醫(yī)療保障局 山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于階段性減征職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的通知》（晉醫(yī)保發(fā)〔2020〕3號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局辦公室 山西省財(cái)政廳辦公室 山西省醫(yī)療保障局辦公室關(guān)于做好階段性減征職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)工作的通知》(晉稅辦發(fā)〔2020〕11號(hào))
（三）擴(kuò)大階段性緩繳養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。
【享受主體】
參保的單位及個(gè)體工商戶。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
緩繳擴(kuò)圍行業(yè)所屬困難企業(yè)，可申請(qǐng)緩繳養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2022年年底，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限到2023年3月底。原明確的5個(gè)特困行業(yè)緩繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)期限相應(yīng)延長(zhǎng)至2022年年底。緩繳期間免收滯納金。
為應(yīng)對(duì)疫情采取封控管理措施的縣（市、區(qū)）（以縣級(jí)及以上疫情防控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室發(fā)布封控管理的通知公告為準(zhǔn)）所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的可申請(qǐng)緩繳養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分，緩繳實(shí)施期限到2022年年底，期間免收滯納金。
申請(qǐng)緩繳的困難企業(yè)（單位），截止2021年12月底參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳納兩項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或企業(yè)（單位）存在欠費(fèi)但已全部補(bǔ)繳的，視同其履行了繳費(fèi)義務(wù)。在此基礎(chǔ)上符合下列條件之一的可以申報(bào)緩繳：
1、餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸?shù)?個(gè)特困行業(yè)所有企業(yè)（含以單位方式參加社會(huì)保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶）。
2、擴(kuò)圍的17個(gè)行業(yè)中，2022年4月份受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難出現(xiàn)虧損的困難企業(yè)（含以單位方式參加社會(huì)保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶）。
3、為應(yīng)對(duì)疫情采取封控管理措施的縣（市、區(qū)）（以縣級(jí)及以上疫情防控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室發(fā)布封控管理的通知公告為準(zhǔn)），2022年4月份受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難出現(xiàn)虧損的中小微企業(yè)（單位）、以單位方式參保的個(gè)體工商戶。
經(jīng)批準(zhǔn)緩繳的困難企業(yè)（單位）及以單位方式參加社會(huì)保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶，養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期為2022年4月至8月的，補(bǔ)繳時(shí)間最遲應(yīng)分別在2023年1月至5月征期內(nèi)逐月補(bǔ)繳到位，剩余緩繳期的，最遲應(yīng)在2023年6月征期內(nèi)補(bǔ)繳到位。企業(yè)（單位）根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)狀況，可以提前補(bǔ)繳。超出補(bǔ)繳期限的，超出的月數(shù)按規(guī)定補(bǔ)繳并加收滯納金。
【享受條件】
1.為應(yīng)對(duì)疫情采取封控管理措施的縣（市、區(qū)）（以縣級(jí)及以上疫情防控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室發(fā)布封控管理的通知公告為準(zhǔn)）所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的可申請(qǐng)緩繳。
2.參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)組織（以下簡(jiǎn)稱“單位”）參照?qǐng)?zhí)行。
3.申請(qǐng)緩繳的困難企業(yè)（單位）要按統(tǒng)一制定的《山西省困難企業(yè)（單位）緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)審批表》填報(bào)有關(guān)資料，簽字蓋章后，報(bào)參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，經(jīng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，符合緩繳條件的，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)同級(jí)人社行政部門審批。
4.緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)堅(jiān)持自愿原則，符合條件的困難企業(yè)，可根據(jù)自身情況申請(qǐng)緩繳一定期限的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
【政策依據(jù)】
《山西省人力資源和社會(huì)保障廳 山西省發(fā)展和改革委員會(huì) 山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍等問題的實(shí)施辦法》（晉人社廳發(fā)〔2022〕47號(hào)）
（四）失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還及補(bǔ)貼
【享受主體】
參保的單位及個(gè)體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
（1）參保企業(yè)上年度裁員率不高于5.5%實(shí)施穩(wěn)崗返還。中小微企業(yè)返還比例提高至90%，大型企業(yè)仍按30%返還。
（2）領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人員取得職業(yè)資格證書或職業(yè)技能等級(jí)證書的，按照初級(jí)（五級(jí)）1000元、中級(jí)（四級(jí)）1500元、高級(jí)（三級(jí)）2000元的標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)技能提升補(bǔ)貼。參保職工按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間接受職業(yè)培訓(xùn)的失業(yè)人員，按規(guī)定發(fā)放職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼。
（3）2022年1月1日至12月31日，經(jīng)確認(rèn)為中高風(fēng)險(xiǎn)疫情地區(qū)的縣（市、區(qū)），對(duì)因新冠肺炎疫情嚴(yán)重影響無法全員到崗、暫時(shí)無法正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中小微企業(yè)，按每名參保職工500元的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放一次性留工培訓(xùn)補(bǔ)助。
【享受條件】
1. 參保企業(yè)上年度裁員率不高于5.5%實(shí)施穩(wěn)崗返還。
2. 經(jīng)確認(rèn)為中高風(fēng)險(xiǎn)疫情地區(qū)的縣（市、區(qū)），對(duì)因新冠肺炎疫情嚴(yán)重影響無法全員到崗、暫時(shí)無法正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中小微企業(yè)，可發(fā)放一次性留工培訓(xùn)補(bǔ)助。
【政策依據(jù)】
《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（晉人社廳發(fā)〔2022〕37號(hào)）
《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》(人社部發(fā)〔2022〕23號(hào)）
《山西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)加大紓困幫扶力度支持中小企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展若干措施的通知》（晉政辦發(fā)〔2022〕30號(hào)）
《山西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山西省促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展若干措施的通知》（晉政辦發(fā)〔2022〕33號(hào)）
《山西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山西省促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)行動(dòng)方案的通知》（晉政辦發(fā)〔2022〕34號(hào)）
（五）階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率
【享受主體】
參保的單位及個(gè)體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率繼續(xù)按照1%執(zhí)行（其中，單位部分0.7%，個(gè)人部分0.3%），執(zhí)行期限至2023年4月30日。
延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策1年，執(zhí)行期限至2023年4月30日，其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限3個(gè)月，失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限不超過1年，緩繳期間免收滯納金。以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2022年繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)至2023年底前補(bǔ)繳。
【享受條件】
1.對(duì)餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸企業(yè)階段性實(shí)施緩繳養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)政策。
【政策依據(jù)】
《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（晉人社廳發(fā)〔2022〕37號(hào)）
《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》(人社部發(fā)〔2022〕23號(hào)）
《山西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)加大紓困幫扶力度支持中小企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展若干措施的通知》（晉政辦發(fā)〔2022〕30號(hào)）
《山西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山西省促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展若干措施的通知》（晉政辦發(fā)〔2022〕33號(hào)）
《山西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山西省促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)行動(dòng)方案的通知》（晉政辦發(fā)〔2022〕34號(hào)）
（六）繼續(xù)實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)保障擴(kuò)圍政策。
【享受主體】
參保的單位及個(gè)體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期滿仍未就業(yè)的失業(yè)人員、不符合領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金條件的參保失業(yè)人員，發(fā)放失業(yè)補(bǔ)助金；對(duì)參保不滿1年的失業(yè)農(nóng)民工，發(fā)放臨時(shí)生活補(bǔ)助。
【享受條件】
1. 保障范圍為2022年1月1日至12月31日期間新發(fā)生的參保失業(yè)人員。
2. 上年度失業(yè)保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余備付期限不足2年的省份，可結(jié)合本地區(qū)就業(yè)形勢(shì)和基金支付能力，制定具體實(shí)施政策，并報(bào)人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部備案。
3. 上述政策執(zhí)行期限至2022年12月31日。
【政策依據(jù)】
《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（晉人社廳發(fā)〔2022〕37號(hào)）
《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》(人社部發(fā)〔2022〕23號(hào)）
《山西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)加大紓困幫扶力度支持中小企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展若干措施的通知》（晉政辦發(fā)〔2022〕30號(hào)）
《山西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山西省促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展若干措施的通知》（晉政辦發(fā)〔2022〕33號(hào)）
《山西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山西省促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)行動(dòng)方案的通知》（晉政辦發(fā)〔2022〕34號(hào)）
八、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
（一）未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
【享受主體】
未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)（增值稅起征點(diǎn)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，下同）的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2016年5月1日起，未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
【享受條件】
未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2016〕60號(hào)）
（二）達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人減按50%征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
【享受主體】
達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年7月1日至2024年12月31日，對(duì)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征。
【享受條件】
達(dá)到增值稅起征點(diǎn)。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕46號(hào)）
2.《山西省財(cái)政廳關(guān)于減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（晉財(cái)綜〔2019〕44號(hào)）
九、殘疾人就業(yè)保障金
（一）暫免征收小微企業(yè)殘疾人就業(yè)保障金。
【享受主體】
在職職工30人（含）以下的企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日起至2022年12月31日，對(duì)在職職工30人（含）以下的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
【享受條件】
在職職工30人（含）以下。
【政策依據(jù)】
1.《發(fā)展改革委 財(cái)政部 民政部 人力資源社會(huì)保障部 稅務(wù)總局 中國(guó)殘聯(lián)關(guān)于印發(fā)<關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度 更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案>的通知》（發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2019〕2015號(hào)）
2.《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2019年第98號(hào)）
（二）分檔征收殘疾人就業(yè)保障金。
【享受主體】
安排殘疾人就業(yè)比例未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的用人單位。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日起至2022年12月31日，對(duì)殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
【享受條件】
安排殘疾人就業(yè)比例不達(dá)1.5%，且在職職工人數(shù)30人以上企業(yè)。
【政策依據(jù)】
1.《發(fā)展改革委 財(cái)政部 民政部 人力資源社會(huì)保障部 稅務(wù)總局 中國(guó)殘聯(lián)關(guān)于印發(fā)<關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度 更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案>的通知》（發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2019〕2015號(hào)）
2.《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2019年第98號(hào)）
（三）設(shè)置殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限。
【享受主體】
用人單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限，按照當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍執(zhí)行。當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資按照所在地城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算。
【享受條件】
用人單位在職職工年平均工資超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍。
【政策依據(jù)】
1.《發(fā)展改革委 財(cái)政部 民政部 人力資源社會(huì)保障部 稅務(wù)總局 中國(guó)殘聯(lián)關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度 更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案〉的通知》（發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2019〕2015號(hào)）
2.《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2019年第98號(hào)）
十、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
疫情防控期間延期繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)（含工會(huì)籌備金，下同）。
【享受主體】
全省各類企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
因受疫情影響，全省各類企業(yè) 2020 年一季度工會(huì)經(jīng)費(fèi)延期繳納三個(gè)月，即第一季度應(yīng)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)延期至 7 月征期與第二季度應(yīng)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)合并繳納。工會(huì)經(jīng)費(fèi)延期繳納期間不加收滯納金。
【享受條件】
各類企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《山西省總工會(huì) 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于疫情防控期間延期繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的通知》（晉工發(fā)〔2020〕1號(hào)）
十一、出口退稅
進(jìn)一步加大出口退稅支持力度
【享受主體】
出口企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企業(yè)申報(bào)退稅的出口業(yè)務(wù)，因無法收匯而取得出口信用保險(xiǎn)賠款的，將出口信用保險(xiǎn)賠款視為收匯，予以辦理出口退稅。
對(duì)出口產(chǎn)品征退稅率一致后，因征退稅率不一致等原因而多轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，允許企業(yè)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。
進(jìn)一步擴(kuò)大境外旅客購物離境退稅政策覆蓋地域范圍。推行離境退稅便捷支付、“即買即退”等便利措施。
原則上出口企業(yè)通過網(wǎng)上渠道提交申報(bào)電子數(shù)據(jù)后，即可申請(qǐng)辦理出口退稅申報(bào)等事項(xiàng)，無需提交紙質(zhì)資料。稅務(wù)等部門審核電子數(shù)據(jù)無問題的，即可辦結(jié)業(yè)務(wù)，并通過網(wǎng)上反饋辦理結(jié)果。
進(jìn)一步壓縮出口退稅辦理時(shí)間，2022年進(jìn)一步壓縮至6個(gè)工作日內(nèi)。全面實(shí)現(xiàn)退庫無紙化，進(jìn)一步提高稅款退付效率。企業(yè)出口貨物申報(bào)出口退稅，受自然災(zāi)害、疫情等因素影響無法按期收匯的，取消事前報(bào)送舉證資料，企業(yè)留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料即可，同時(shí)按照包容審慎、風(fēng)險(xiǎn)可控原則適當(dāng)放寬舉證資料范圍。
【享受條件】
企業(yè)出口貨物申報(bào)出口退稅，受自然災(zāi)害、疫情等因素影響無法按期收匯的，取消事前報(bào)送舉證資料，企業(yè)留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料即可，同時(shí)按照包容審慎、風(fēng)險(xiǎn)可控原則適當(dāng)放寬舉證資料范圍。
【政策依據(jù)】
《稅務(wù)總局等十部門關(guān)于進(jìn)一步加大出口退稅支持力度 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》（稅總貨勞發(fā)〔2022〕36號(hào)）
十一、進(jìn)、出境免稅店經(jīng)營(yíng)和招標(biāo)期限
調(diào)整疫情期間口岸進(jìn)、出境免稅店經(jīng)營(yíng)和招標(biāo)期限
【享受主體】
口岸進(jìn)、出境免稅店
【優(yōu)惠內(nèi)容】
可在友好協(xié)商的基礎(chǔ)上，延長(zhǎng)免稅店招投標(biāo)時(shí)確定的經(jīng)營(yíng)期限，僅能延期一次，最多延長(zhǎng)2年。延期后的經(jīng)營(yíng)期限可超過10年。
2020年7月至2022年6月期間，由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門按照管理辦法批準(zhǔn)設(shè)立的口岸進(jìn)、出境免稅店，由地方政府按疫情防控要求，妥善安排招標(biāo)工作，可不受批準(zhǔn)設(shè)立之日起6個(gè)月內(nèi)完成招標(biāo)的時(shí)間限制，但最晚應(yīng)于2022年12月31日前完成招標(biāo)。
【享受條件】
1. 免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)與招標(biāo)人的延期協(xié)議應(yīng)在2022年12月31日前簽署。簽署延期協(xié)議后，應(yīng)按照管理辦法規(guī)定進(jìn)行備案。
2. 未按照管理辦法規(guī)定批準(zhǔn)設(shè)立的免稅店，繼續(xù)由口岸所屬地方政府提出處理意見，報(bào)財(cái)政部、商務(wù)部、文化和旅游部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局批準(zhǔn)。
3. 已按照管理辦法批準(zhǔn)設(shè)立并已完成招標(biāo)（含經(jīng)財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門核準(zhǔn)的其他方式確定經(jīng)營(yíng)主體的情形，下同）的口岸進(jìn)、出境免稅店，免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)與招標(biāo)人（或口岸業(yè)主，下同）可在友好協(xié)商的基礎(chǔ)上，延長(zhǎng)免稅店招投標(biāo)時(shí)確定的經(jīng)營(yíng)期限
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部等五部門關(guān)于調(diào)整疫情期間口岸進(jìn)、出境免稅店經(jīng)營(yíng)和招標(biāo)期限等規(guī)定的通知》（ 財(cái)關(guān)稅〔2022〕3號(hào)）
《口岸進(jìn)境免稅店管理暫行辦法》（財(cái)關(guān)稅〔2016〕8號(hào)）
《口岸出境免稅店管理暫行辦法》（財(cái)關(guān)稅〔2019〕15號(hào)）
十一、公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的確認(rèn)
【享受主體】
民政部門依法登記的慈善組織和其他社會(huì)組織
【優(yōu)惠內(nèi)容】
社會(huì)組織2018年至本公告發(fā)布之日最近一期的評(píng)估等級(jí)達(dá)到3A以上（含3A）。對(duì)于2019年成立的社會(huì)組織，以及2019年至本公告發(fā)布之日已接受評(píng)估但尚未出具結(jié)論的社會(huì)組織，確認(rèn)資格時(shí)可暫不考慮其評(píng)估等級(jí)。
確認(rèn)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)，可暫不考慮社會(huì)組織的非營(yíng)利組織免稅資格。
確認(rèn)2021年度——2023年度公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)，社會(huì)組織2019年和2020年的公益慈善事業(yè)支出和管理費(fèi)用比例，可按照《民政部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于慈善組織開展慈善活動(dòng)年度支出和管理費(fèi)用的規(guī)定〉的通知》（民發(fā)〔2016〕189號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本公告自2020年1月1日起執(zhí)行。
【享受條件】
1.在民政部門依法登記的慈善組織和其他社會(huì)組織（以下統(tǒng)稱社會(huì)組織）2018年和2019年的公益慈善事業(yè)支出和管理費(fèi)用比例，可按照《民政部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于慈善組織開展慈善活動(dòng)年度支出和管理費(fèi)用的規(guī)定〉的通知》（民發(fā)〔2016〕189號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2.按照本條取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的，在資格有效期內(nèi)，應(yīng)取得3A以上（含3A）評(píng)估等級(jí)，且取得非營(yíng)利組織免稅資格。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部公告2020年第27號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格確認(rèn)有關(guān)銜接事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部公告2021年第3號(hào)）
《民政部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于慈善組織開展慈善活動(dòng)年度支出和管理費(fèi)用的規(guī)定〉的通知》（民發(fā)〔2016〕189號(hào)）
第二部分 支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的征管服務(wù)措施
一、“非接觸式”網(wǎng)上辦稅
倡導(dǎo)廣大納稅人、繳費(fèi)人按照“涉稅事、線上辦，非必須、不接觸”原則，優(yōu)先選擇山西省電子稅務(wù)局、自然人電子稅務(wù)局、自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端、單位社保費(fèi)管理客戶端、郵寄申報(bào)等“非接觸式”網(wǎng)上辦理途徑，納稅人、繳費(fèi)人如有特殊業(yè)務(wù)必須到大廳現(xiàn)場(chǎng)辦理的，可以通過各地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電話、微信等預(yù)約辦理渠道提前預(yù)約，各實(shí)體大廳聯(lián)系電話可登陸國(guó)家稅務(wù)局山西省稅務(wù)局官方網(wǎng)站“辦稅地圖”欄目查詢。
二、延長(zhǎng)納稅申報(bào)期限
對(duì)按月申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人，將2020年3月份納稅申報(bào)期限由3月16日延長(zhǎng)至3月23日。納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響，在2020年3月份納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。
納稅人、扣繳義務(wù)人可通過山西省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳等渠道提交延期申報(bào)書面說明，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，即時(shí)辦結(jié)延期申報(bào)手續(xù)。
三、依法延期繳納稅款
對(duì)確有困難而不能按期繳納稅款的納稅人，由納稅人申請(qǐng)，依法辦理延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月。
四、調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限
城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限由原來的按季度調(diào)整為按半年。納稅人原需要在今年3月申報(bào)繳納的1季度城鎮(zhèn)土地使用稅，可以與2季度城鎮(zhèn)土地使用稅一并在今年6月底前申報(bào)繳納。
五、多渠道向社會(huì)發(fā)布《辦稅服務(wù)溫馨提示》
通過門戶網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、微博、電視新聞、電視字幕、網(wǎng)上媒體、報(bào)紙、短信發(fā)布、廣播電臺(tái)、電子稅務(wù)局自動(dòng)彈窗等渠道和方式及時(shí)向社會(huì)發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于防范新型冠狀病毒的辦稅服務(wù)服務(wù)溫馨提示》，提供《山西省常用稅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理手冊(cè)》“二維碼”線上線下辦稅繳費(fèi)指引，提醒告知納稅人征期延長(zhǎng)、線上辦理渠道等。
六、向我省抗疫醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)護(hù)人員發(fā)布《溫馨提示》
向我省抗疫醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)護(hù)人員發(fā)布享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策和便捷辦稅服務(wù)的《溫馨提示》。
七、實(shí)行進(jìn)廳人員“二維碼”實(shí)名登記
納稅人進(jìn)入辦稅服務(wù)廳實(shí)行掃描“二維碼”實(shí)名登記，避免交叉感染，做好風(fēng)險(xiǎn)排查追溯工作。
八、擴(kuò)大稅郵合作范圍至全部納稅人
對(duì)已實(shí)現(xiàn)稅郵合作的市局，疫情期間為納稅人提供網(wǎng)上申領(lǐng)郵寄發(fā)票服務(wù)范圍擴(kuò)大至全部納稅人。
九、拓展“雙向預(yù)約”辦理服務(wù)
疫情防控期間，對(duì)通過線上預(yù)約渠道提前預(yù)約的納稅人，優(yōu)先發(fā)放預(yù)約號(hào)；通過電話提前預(yù)約的納稅人，單獨(dú)設(shè)立“預(yù)約窗口”辦理預(yù)約業(yè)務(wù)。各縣（市、區(qū)）局借鑒網(wǎng)格化管理方式，提供“雙向預(yù)約”服務(wù)，由稅收管理員主動(dòng)問需，主動(dòng)對(duì)接，對(duì)確需到辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)的，由辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一安排，預(yù)約分期分批次錯(cuò)峰申報(bào)辦理時(shí)間。
十、對(duì)生產(chǎn)、銷售和運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資的納稅人、繳費(fèi)人提供綠色通道
對(duì)生產(chǎn)、銷售和運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資的納稅人、繳費(fèi)人，提供辦稅繳費(fèi)綠色通道服務(wù)，第一時(shí)間為其辦理稅費(fèi)事宜，全力支持疫情防控重點(diǎn)物資穩(wěn)產(chǎn)保供。
十一、提供容缺辦理服務(wù)
對(duì)納稅人、繳費(fèi)人到辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事宜，提供的相關(guān)資料不齊全但不影響實(shí)質(zhì)性審核的，經(jīng)納稅人、繳費(fèi)人作出書面補(bǔ)正承諾后，可暫緩提交紙質(zhì)資料，按正常程序?yàn)槠滢k理。
十二、擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”貸款受惠范圍到所有企業(yè)
深化銀稅互動(dòng)，擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”貸款受惠范圍到所有企業(yè)。
十三、主動(dòng)問需，助力重點(diǎn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)
對(duì)我省煤炭、電力、出口企業(yè)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)對(duì)接，主動(dòng)問需，主動(dòng)輔導(dǎo)，助力重點(diǎn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。
主辦單位：右玉縣人民政府 聯(lián)系電話：0349-8022052 網(wǎng)站地圖 晉ICP備18001993號(hào)-1
網(wǎng)站標(biāo)識(shí)碼1406230003 晉公網(wǎng)安備14062302000009號(hào)